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2019.01.01

有価証券 ゆうかしょうけん
財産権を表す証券のことで、その権利の行使や移転には証券が用いられます。
具体的には手形、小切手、株券、債券、貨物引換証、商品券等があります。会計上は、売買目的有価証券および1年以内に満期の到来する社債その他債権のことを指します。

融通手形 ゆうづうてがた
資金調達のために他人に自社の信用を利用させる目的で、商取引がないにもかかわらず振り出される手形のことを言います。与信管理においては要注意のワードのひとつです。

  関連コラム 循環取引と融通手形 ~毎月同じじゃおかしい?(後編)~

有利子負債 ゆうりしふさい
企業の負債のうち、利息をつけて返済しなければならない負債のことを言います。
具体例としては銀行からの借入金や社債です。
企業の財務の健全性をはかる指標のひとつで、残高が小さいほど健全とみられます。

有利子負債月商倍率 ゆうりしふさいげっしょうばいりつ
有利子負債月商比率とも言い、企業の有利子負債が月間売上の何カ月分かを示す指標です。
有利子負債月商倍率が高い企業ほど、リスクが高いということになります。
(短期借入金+長期借入金+社債)÷(売上高÷12か月) でもとめられます。

  関連コラム 財務分析からわかること ~要チェックの分析指標とは?~


有利子負債返済能力 ゆうりしふさいへんさいのうりょく
有利子負債の返済能力を見る指標です。
有利子負債合計をフリーキャッシュフローで割ったもので、フリーキャッシュフローの何年分で返済できるかを示す指標です。

  関連コラム キャッシュフロー計算書の復習とCF分析 ~青山のCF~
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